Comprensione dell’imposta sulla proprietà e come funziona

L’imposta sulla proprietà tende a ricevere molta stampa, soprattutto in un anno elettorale. Alcune persone lo chiamano “imposta sulla morte”.

Ma è una tassa che incide su un segmento molto, molto piccolo della popolazione.

Ciò non significa che puoi dimenticartene completamente. È intelligente guardarlo quando stai pianificando il resto della tua proprietà. Anche se non sei mai pronto per l’imposta federale sulla proprietà, potresti doverli pagare allo stato.

Ecco cosa devi sapere.

Qual è la tassa di proprietà?

Quando qualcuno muore, il governo federale e alcuni governi statali impongono una tassa sulla proprietà sul valore delle loro proprietà, vale a dire tutte le proprietà immobiliari, assicurazioni, titoli, interessi commerciali, denaro e altri beni posseduti dal defunto al momento della loro Morte.

Solo i ricchi pagano l’imposta federale sulla proprietà perché nel 2020 ha un impatto solo su proprietà del valore di oltre $ 11,58 milioni a persona ($ 23,16 milioni per coppia sposata).

Tali importi di soglia sono noti come esenzioni fiscali federali e cambiano di anno in anno. Venti anni fa, l’esenzione era di $ 675.000 relativamente modesti a persona, o $ 1.350.000 per coppia sposata. Ma nel 2010, il Tax Relief, la riabilitazione dell’assicurazione di disoccupazione e la legge sulla creazione di posti di lavoro hanno aumentato l’esenzione a $ 5 milioni a persona, e gradualmente sono aumentati insieme all’inflazione per diversi anni. Il Tax Cuts and Jobs Act del 2017 ha dato un ulteriore impulso, raddoppiando l’esenzione da $ 5.490.000 a $ 11.180.000 a persona nel 2018.

Come funziona la tassa di proprietà?

Quando qualcuno muore con un patrimonio superiore all’importo dell’esenzione, il suo esecutore è tenuto a presentare una dichiarazione dei redditi federale entro nove mesi dalla sua morte. Questa dichiarazione dei redditi riporta il valore di tutti i beni di proprietà della proprietà e prende una detrazione per eventuali trasferimenti a un coniuge o figlio minore sopravvissuto, eventuali debiti, spese funebri, spese legali e amministrative, lasciti di beneficenza e tasse immobiliari pagate agli stati. Dopo tali detrazioni, il valore residuo dell’immobile, meno l’importo dell’esenzione, è considerato l’imposta imponibile ed è tassato all’aliquota d’imposta immobiliare superiore del 40%.

Imposta di proprietà federale vs. imposta di proprietà statale

La tassa federale sugli immobili ha un impatto su meno dell’1% delle proprietà negli Stati Uniti, ma non emette ancora un sospiro di sollievo. Ogni stato può imporre la propria tassa di proprietà o di successione – e l’esenzione è molto più bassa in alcuni di essi.

Ciò solleva una nuova domanda: qual è la differenza tra una tassa di proprietà e una tassa di successione? La differenza principale dipende da chi paga l’imposta.

  • Un tassa di proprietà viene addebitato contro la proprietà, indipendentemente da chi eredita cosa. L’esecutore della proprietà presenta una dichiarazione dei redditi e paga l’imposta sui fondi della proprietà prima di distribuire qualsiasi bene ai beneficiari.
  • Negli stati con un imposta di successione, il beneficiario (ovvero la persona che eredita denaro o proprietà dalla persona deceduta) paga l’imposta. Ogni destinatario è responsabile del calcolo e del pagamento della propria imposta.

Sedici stati più il distretto di Columbia hanno una tassa di proprietà o di eredità e uno stato ha entrambi. Ecco una ripartizione degli stati, il tipo di imposta di ciascun prelievo e le esenzioni e le aliquote applicabili.

Tutti e sei gli stati con una tassa di successione consentono un’esenzione per i trasferimenti ai coniugi, e alcuni consentono esenzioni totali o parziali per i parenti stretti.

Come risparmiare sulla tassa di proprietà

Alcuni individui e famiglie benestanti hanno squadre di avvocati e commercialisti per aiutarli a evitare le tasse sulla proprietà e sulle successioni in modo da poter trasferire grandi porzioni delle loro proprietà esentasse. Esistono diversi modi completamente legittimi per ridurre le dimensioni della tua proprietà e ridurre la tua esposizione fiscale.

Ecco una panoramica di alcune di queste strategie.

Concedente fiduciario fiduciario (GRATs)

I proprietari immobiliari inseriscono attività con il potenziale per aumentare il loro valore in un trust, ma il proprietario si riserva il diritto di ricevere una rendita nel corso del periodo del trust, in genere da due a cinque anni. Alla fine del mandato, le attività sono distribuite ai beneficiari, generalmente figli del concedente. Se l’attività (tipicamente stock) aumenta di valore, il guadagno va agli eredi, esentasse. In caso contrario, il valore torna ancora alla proprietà.

Stabilire una società in accomandita semplice

Se una grossa fetta del tuo patrimonio netto coinvolge un’azienda di proprietà familiare o proprietà in affitto, puoi creare una società a responsabilità limitata e rendere i tuoi figli o altri eredi soci limitati. In qualità di socio accomandatario, mantieni il controllo di tutte le decisioni aziendali. Tuttavia, tutti i soci accomandanti che partecipano avranno una partecipazione finanziaria nella società, quindi le dimensioni del patrimonio saranno inferiori.

I regali

Un’altra strategia che le persone ricche impiegano è quella di regalare parti della loro ricchezza ai membri della famiglia. L’IRS consente alle persone di donare fino a $ 15.000 a persona all’anno senza dover presentare una dichiarazione dei redditi. Una coppia sposata può dare $ 15.000 per coniuge, per un totale di $ 30.000 per regalo. L’esclusione annuale è per destinatario, quindi una coppia potrebbe dare $ 30.000 alla figlia adulta, $ 30.000 al coniuge, $ 30.000 a ciascuno dei tre figli e così via nello stesso anno senza dover presentare una dichiarazione dei redditi. In genere, la persona che riceve il regalo non ha bisogno di segnalarlo come reddito. Non vi è alcun limite al numero di doni che puoi fare ogni anno, quindi l’esclusione annuale dei regali consente alle persone di trasferire gradualmente i loro beni ai propri cari fino a quando il valore della loro proprietà è inferiore all’importo dell’esenzione.

Se fai regali oltre il limite di esenzione annuale, non dovrai necessariamente pagare le tasse su tali regali. Ma devi segnalarli all’IRS su una dichiarazione dei redditi regalo e quei regali contano ai fini del tuo limite di esenzione a vita. Ad esempio, se nel 2019 hai donato $ 3.000.000 a tua figlia, allora non hai più $ 5,79 milioni di esenzione – hai $ 2,79 milioni.

Trust di residenza personale qualificato (QPRT)

Se una casa o una casa vacanza è una parte sostanziale del patrimonio netto, un QPRT rimuove la casa dalla tua proprietà per un periodo di tempo, di solito da 10 a 15 anni. Continui a vivere lì durante questo periodo. Quando il termine di fiducia è scaduto, la proprietà della casa viene trasferita ai tuoi beneficiari. Se desideri rimanere più a lungo, puoi prendere accordi per pagare l’affitto. Tuttavia, se muori prima della scadenza del termine di fiducia, la casa sarà comunque inclusa nel valore della tua proprietà.

Fiducia irrevocabile dell’assicurazione sulla vita.

Molte persone acquistano un’assicurazione sulla vita per proteggere i familiari dopo la loro morte. I proventi dell’assicurazione sulla vita in genere non sono imponibili, ma possono essere inclusi nel valore del patrimonio e spingerti oltre l’importo dell’esenzione fiscale. Per evitare questo risultato, è possibile creare un trust di assicurazione sulla vita irrevocabile (ILIT). Con un ILIT, la fiducia possiede la polizza assicurativa, non tu, quindi non è inclusa nella tua proprietà. Tieni presente che se muori entro tre anni dal trasferimento di una polizza in un ILIT, i proventi dell’assicurazione saranno comunque considerati parte del tuo patrimonio.

Trust residuo residuo di beneficenza (CRT)

Con un CRT, è possibile trasferire azioni o altri beni apprezzati a un trust irrevocabile. Questo rimuove il bene dalla tua proprietà e ti dà una riduzione fiscale immediata per il contributo di beneficenza. Per tutta la vita, ricevi entrate dalla fiducia. Quando muori, le rimanenti attività fiduciarie vanno in beneficenza a tua scelta.

Queste sono solo alcune delle opzioni disponibili per le persone interessate a proteggere i loro beni dall’imposta sulla proprietà e le migliori opzioni per te dipenderanno dalle tue circostanze finanziarie uniche. Assicurati di parlare con un avvocato di pianificazione immobiliare o un pianificatore finanziario per un aiuto nel determinare il modo migliore per risparmiare sulle tasse immobiliari.

Altre cose da sapere sulle tasse immobiliari

Se hai in atto un piano immobiliare ma non lo guardi da un po ‘, potrebbe essere il momento di dargli un altro sguardo. Alcune strategie di pianificazione immobiliare che avevano senso alcuni anni fa non sono così solide alla luce della recente riforma fiscale.

La pianificazione immobiliare non è mai un’attività “imposta e dimentica”. Man mano che la tua famiglia e le tue finanze cambiano o cambiano le leggi, cambiano anche le strategie per ridurre la tua esposizione fiscale. È una buona idea rispolverare i tuoi piani e rivederli con il tuo avvocato o consulenti fiscali ogni pochi anni per assicurarti che abbiano ancora senso.