Cos’è un ESPP?

Un piano di acquisto di azioni per i dipendenti, o ESPP, è un vantaggio offerto da alcune società che consente ai dipendenti che partecipano di acquistare azioni della società con uno sconto. I dipendenti che scelgono di partecipare generalmente versano contributi al piano tramite detrazioni sulla busta paga. Le detrazioni sono trattenute nel piano fino a una data di acquisto specificata, a quel punto vengono investite nelle azioni della società.

Come funziona un ESPP?

Il tasso di sconto offerto ai dipendenti varia da piano a piano, ma può essere fino al 15% inferiore al valore di mercato. Al momento dell’iscrizione, i partecipanti al piano possono scegliere una percentuale o un importo fisso in dollari da trattenere dalla busta paga. Queste detrazioni si accumulano durante il periodo dell’offerta e in date di acquisto specificate la società utilizzerà i fondi per acquistare azioni per i partecipanti al piano.

Idoneità e limiti ESPP

  • Eleggibilità: Molti piani non consentono la partecipazione dei dipendenti che possiedono più del 5% dell’azienda. Alcuni piani possono anche impedire ai dipendenti di partecipare fino a quando non sono stati assunti dall’azienda per un certo periodo di tempo, di solito un anno.

  • Contributi massimi: Le regole fiscali limitano la quantità di azioni della società che un dipendente può accumulare in un ESPP a $ 25.000 del valore equo di mercato delle azioni all’anno. La maggior parte dei piani consente ai dipendenti di scegliere una detrazione sulla busta paga compresa tra l’1% e il 15%.

Piani qualificati e non qualificati

I piani di acquisto di azioni dei dipendenti qualificati (noti anche come piani della sezione 423) devono soddisfare determinati requisiti normativi, quindi in genere sono più restrittivi. Alcuni dei regolamenti imposti agli ESPP qualificati includono:

  • I piani qualificati devono essere approvati dagli azionisti della società entro 12 mesi dalla data di attuazione del piano.

  • A ciascun partecipante al piano devono essere concessi uguali diritti nel piano.

  • A seconda delle specifiche del piano, possono esserci anche limiti alla durata del termine per un periodo di offerta.

I dipendenti che scelgono di partecipare a un ESPP qualificato sono in genere in grado di usufruire di alcuni vantaggi fiscali, poiché lo sconto non viene riconosciuto come reddito imponibile fino a quando le azioni non vengono vendute. Quando vendi le azioni, lo sconto che hai ricevuto al momento dell’acquisto potrebbe essere tassabile come reddito. Se c’è stato un aumento del valore delle azioni, anche l’utile sarà tassato come reddito ordinario a meno che tu non abbia detenuto le azioni per più di un anno, nel qual caso sarà tassato al valore generalmente inferiore tasso di plusvalenze.

Gli ESPP non qualificati hanno spesso una maggiore flessibilità in termini di requisiti normativi, ma i dipendenti non ottengono nessuno dei vantaggi fiscali sopra elencati.

La maggior parte di questo articolo riguarda le regole e i regolamenti che circondano gli ESPP qualificati. Se non sei sicuro del tipo di piano che hai, rivolgiti al dipartimento delle risorse umane o dei benefici della tua azienda.

Funzione di ricerca ESPP

Molti ESPP qualificati includono una funzione di ricerca, che consente di basare il prezzo di acquisto delle azioni sull’inizio del periodo di offerta, piuttosto che sul giorno in cui le azioni vengono acquistate o su quello che è inferiore. Questa regola può aiutarti ad aumentare il tuo vantaggio se il prezzo delle azioni è aumentato durante il periodo dell’offerta.

Ad esempio, supponiamo che la tua azienda inizi un periodo di offerta per un ESPP con uno sconto del 15%. All’inizio del periodo di offerta, il prezzo delle azioni è di $ 10 per azione. Se il prezzo aumenta a $ 15 per azione il giorno dell’acquisto, lo sconto del 15% verrà applicato al prezzo di $ 10 all’inizio del periodo di offerta, il che significa che il prezzo di acquisto sarà di $ 8,50 per azione.

Quando consultare un consulente

A seconda di come è organizzato il piano, ogni ESPP avrà regole e caratteristiche diverse. Un professionista fiscale o un consulente finanziario può aiutarti con i dettagli e valutare ciò che è giusto per te.

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