Ieri ho ospitato un articolo ospite sulla detrazione fiscale degli interessi di mortaio. Come parte della sua argomentazione secondo cui questa agevolazione fiscale non dovrebbe essere utilizzata per giustificare l’acquisto di una casa, CJ di Wise Money Matters ha esaminato i risparmi per scaglioni fiscali. Ciò che CJ non ha considerato (e che è sfuggito alla mia attenzione, e anche a quella del mio commercialista) è stato il concetto di aliquote fiscali marginali.
Anche se ero mortificato per aver lasciato passare un errore così palese attraverso l’editing, ho deciso di trasformare questo errore in un’esperienza positiva. Ho passato un po’ di tempo a leggere sulle aliquote fiscali marginali e oggi condividerò ciò che ho imparato.
Aliquote fiscali marginali
Iniziamo esaminando le fasce di imposta federale sul reddito degli Stati Uniti del 2009 per il reddito ordinario. (Queste sono le aliquote che utilizzeremo quando presenteremo le nostre dichiarazioni dei redditi nel 2010.) Per semplicità, esamineremo solo le tariffe per i singoli filer e per coloro che sono sposati che depositano congiuntamente. Lo stesso principio si applica a tutti i filer.
È inoltre possibile visualizzare le fasce di imposta federale sul reddito 2010 e una discussione sulle aliquote dell’imposta federale sul reddito 2011. Sulla base di questa tabella, se Gillian è single e ha un reddito imponibile di $ 100.000 nel 2009, il suo aliquota fiscale marginale sarà del 28%. Ciò non significa che tutto il suo reddito sia tassato al 28%. Non dovrà pagare 28.000 dollari di tasse. Solo la parte superiore del suo reddito è tassata al livello più alto.
Il reddito di Gillian è in realtà tassato progressivamente, in ogni fascia fino alla sua aliquota marginale. Vi sembra una sciocchezza? In realtà non è così male. Utilizzando l’esempio sopra:
- I primi $ 8.350 del reddito di $ 100.000 di Gillian sarebbero tassati al 10%, per un totale di $ 835 di tasse dovute.
- I successivi $ 25.600 del suo reddito sarebbero tassati al 15%, per un totale di $ 3.840.
- I successivi $ 48.300 del suo reddito sarebbero tassati al 25%, per un totale di $ 12.075.
- Gli ultimi $ 17.750 del suo reddito sarebbero tassati al 28%, per un totale di $ 4.970.
Poiché Gillian guadagna $ 100.000 di reddito imponibile, si dice che sia nella fascia fiscale del 28%. Questa è la percentuale che ha tassato sull’ultimo dollaro che guadagna. Ma la maggior parte dei suoi dollari sono tassati ad un tasso inferiore. Infatti, come singolo filer che guadagna $ 100.000 di reddito imponibile, dovrà $ 21.720 in tasse per il 2009, il che significa che il suo aliquota fiscale effettiva sarà del 21,72%, non del 28%.
Un errore facile da fare
L’articolo di CJ di ieri conteneva originariamente un’analisi errata della detrazione dell’imposta sugli interessi ipotecari. Stava applicando tassi marginali come se fossero tassi effettivi. Non l’ho preso, e nemmeno il mio commercialista. Sono ben consapevole dei tassi marginali (e così, ovviamente, è il mio commercialista), il che dimostra quanto possa essere confuso – se non si presta attenzione.
Anche i grandi media commettono errori con tassi marginali. La proposta fiscale del presidente Obama aumenterebbe le tasse sulle famiglie che guadagnano più di $ 250.000 all’anno. ABC News ha pubblicato una storia che profila i contribuenti a reddito superiore che sono alla ricerca di modi per eludere questo aumento delle tasse. Uno di loro, un avvocato di 63 anni della Louisiana, è citato nell’articolo:
“Cercheremo di capire come rendere il nostro reddito $ 249,999.00”, ha detto.
“Dobbiamo trovare una via d’uscita là fuori che possiamo fare proprio quello di cui abbiamo bisogno appena sotto la linea in modo da poter beneficiare del piano fiscale di Obama”, ha aggiunto. “Perché uccidersi lavorando se hai intenzione di dare tutto a persone che non stanno lavorando così duramente?”
Prima che ABC News rivedesse l’articolo (proprio come ho rivisto l’errore della storia di ieri su Get Rich Slowly), la sua La spinta principale era saldamente fondata su un fraintendimento delle aliquote fiscali marginali ed effettive.. Ma questo avvocato sta lavorando partendo da una falsa premessa. Se guadagna $ 250.000 all’anno, pagherà solo pochi centesimi in più di tasse rispetto a se guadagna $ 249.999 all’anno.
Il mio punto qui non è che l’avvocato sia stupido o che il giornalista sia stupido o che CJ sia stupido o che il mio commercialista sia stupido o che io sia stupido. Il mio punto è che le aliquote fiscali marginali possono essere fonte di confusione, anche per coloro che ne sanno di più. Quando parli di aliquote fiscali e scaglioni fiscali, prenditi sempre un momento per essere chiaro se stai parlando di aliquote fiscali marginali o aliquote fiscali effettive.
Quindi puoi evitare di pubblicare articoli di blog (o notizie) che contengono errori imbarazzanti!